Звіт про управління складено відповідно до Методичних рекомендацій Міністерства фінансів України від 07.12.2018 № 982. Звіт не належить до складу фінансової звітності та доповнює її інформацією, яка допомагає користувачам отримати достовірне уявлення про діяльність ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ".

Компанія є фінансовою компанією, основною діяльністю якої є надання коштів у позику фізичним особам. Основний торговий знак “MYCREDIT”, зареєстрований 10 лютого 2017 року. Сьогодні MYCREDIT є лідером на ринку мікрокредитування в Україні з основним видом діяльності - надання коштів у позику . Особливістю діяльності є сучасний ІТ продукт, який дозволяє суттєво спрощувати процес верифікації позичальника і видачі кредиту. Види діяльності Компанії згідно з КВЕД: - 64.92 Інші види кредитування (основний) - 64.19 Інші види грошового посередництва

Головним завданням Компанії є отримання прибутку від здійснення господарської діяльності.

Дочірні компанії відсутні

Філії та відокремлені структурні підрозділи відсутні.

Організаційна структура Компанії спрямована на забезпечення ефективної роботи в умовах численних вимог до фінансових компаній, передбачених діючим законодавством.

Організаційна структура Компанії складається з Загальних зборів учасників, Аудитора внутрішнього, Директора, Заступника директора підприємства , Головного бухгалтера та включає наступні структурні підрозділи:

-Департамент фінансового моніторингу

-Департамент розробки та впровадження продуктів

-Департамент маркетинговий

-Департамент з операційної діяльності

-Департамент з операційної діяльності CLICK CREDIT

-Департамент з підбору та управління персоналом

-Департамент кредитного скорингу та кредитної аналітики

-Департамент управління якістю і клієнтським досвідом

-Департамент інформаційних технологій

-Департамент адміністративний

-Департамент з ведення бухгалтерського обліку та звітності

-Департамент юридичний

-Департамент фінансовий

Схематично представлена організаційно-правова структура Компанії (органіграма), яка відображає підпорядкування та субординацію структурних підрозділів Компанії.

Одним з факторів середовища контролю Компанії є чіткий розподіл функцій між структурними підрозділами Компанії, розподіл обов'язків між співробітниками кожного підрозділу, а також ефективна взаємодія між відповідними підрозділами в процесі здійснення діяльності.

В кожному підрозділі розроблено та затверджено посадові інструкції керівника та працівників структурного відділу. Дані інструкції визначають коло обов'язків (робіт), які виконує кожен працівник Компанії за своєю спеціальністю, кваліфікацією або посадою.

За підсумками 2025 року Компанія отримала дохід від реалізації послуг  в розмірі 1 226 348  тис. грн., що на 26% менше, ніж у 2024 році. Зниження доходу від реалізації послуг насамперед пов'язано із значним обмеженням ставки за мікрокредитами, також суттєвий вплив на результати діяльності має воєнний стан в країні, зменшення кількості  потенційних клієнтів, мобілізація та міграція населення. Разом з тим майже вдвічі зросли інші операційні доходи, що в загальному підсумку нейтралізувало негативний вплив зниження денної відсоткової ставки. Динаміка доходів за 2024-2025 роки наведена у таблиці:   

Показник       2024 рік        2025 рік        Абсолютне відхилення         Відносне відхилення

Чистий дохід від

реалізації, тис. грн.1 651 179  1 226 349           -424 830                  -26%

Інші операційні

доходи, тис. грн.520 019       936 931              416 912                   80%

Інші фінансові

доходи, тис.грн      992            2 687                 1 695                   171%

Всього доходи,

тис.грн             2 172 190    2 165 967             -6 223                     0%

Основну частину доходу складають  нарахування відсотків по виданим кредитам. Проте в 2025 році їх питома вага знизилась з 76% до 57% від загальної суми доходу компанії. Значно виросли інші операційні доходи із 24% у 2024 році до 43% у 2025 році.

Аналіз витрат за 2025 рік показує незначне зростання адміністративних витрат на 14%, суттєве зростання витрат на збут в основному  за рахунок збільшення витрат на маркетинг, роялті, зростання заробітної плати працівників. Фінансові витрати зросли на 35% за рахунок збільшення обсягу зобов'язань по облігаціям протягом року та відповідно нарахованих відсотків за користування залученими коштами, також зросла сума нарахованих відсотків за користування овердрафтом.Помітно знизились інші операційні витрати, на 19%  у порівнянні з 2024 роком. Зменьшення інших операційних витрат, а саме сумнівних  та безнадійних боргів пов'язано зі зниженням розміру кредитного портфелю та відповідно бази для нарахування резервів сумнівних боргів.

Показник      2024 рік      2025 рік     Абсолютне відхилення       Відносне відхилення

Адміністративні

витрати, тис.грн      190 851       222 633          31 782                   14%

Витрати на збут,

тис.грн           269 868      378 218          108 350                      29%

Інші операційні

витрати, тис.грн     1 640 776      1 380 606       -260 170                      -19%

Фінансові витрати,

тис.грн             14 089      21 658     7 569                       35%

Інші витрати,

тис.грн               3 236         343               -2 893                      -843%

Всього витрати,

тис.грн          2 118 820      2 003 458       -115 362                   -6%

Таким чином, Компанія отримала чистий прибуток у розмірі 123 014 тис грн, що на 75 829 тис.грн більше показника минулого року (2024 : 47 185 тис грн).

Нерозподілений прибуток Компанії зменшився на 27 961 тис. грн  та на кінець 2025 року становить 104 460 тис.грн. На зміну в капіталі вплинули наступні фактори:

- оголошення дивідендів власникам на суму 95 000 тис.грн

- накопичення чистого прибутку за 2025 рік в розмірі 123 014 тис.грн.

В структурі  активів Компанії переважає інша поточна дебіторська заборгованість, що на 31 грудня 2025 року становила 177 858 тис.грн (2024: 181 155 тис грн) та дебіторська заборгованіть за розрахунками з нарахованих доходів, що на 31 грудня 2025 року становила 44 875 тис.грн (2024: 42 295 тис грн.)

В структурі пасивів переважають інші довгострокові зобов'язання, представлені облігаціями, що на 31 грудня 2025 року становили 98 040 тис.грн (2024: 92 625 тис. грн).

Основним індикатором, що характеризує фінансову стійкість Компанії є її платоспроможність, тобто достатність ліквідних активів для погашення у будь-який момент усіх своїх короткострокових зобов'язань перед кредиторами. Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає в тому, щоб забезпечити постійну наявність у Компанії ліквідних коштів, достатніх для безперебійного ведення господарської діяльності та  погашення своїх зобов'язань в строк, як в звичайних, так і в стресових умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків і не піддаючи ризику репутацію Компанії.

ПОКАЗНИКНОРМАТИВНЕ ЗНАЧЕННЯ   31.12.2024   31.03.2025  30.06.2025 30.09.202531.12.2025

КОЕФІЦІЄНТ

АБСОЛЮТНОЇ

ЛІКВІДНОСТІ0,1-0,2                  0,26          0,27          0,87        0,40          0,61

КОЕФІЦІЄНТ

ПОТОЧНОЇ

ЛІКВІДНОСТІ1,5-2,0                  3,66          3,42          5,55            4,18          5,29

Коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться в межах нормативу та в деяких кварталах навіть перевищує рекомендовані нормативні значення.

Коефіцієнт поточної ліквідності в 2025 році відповідає нормативному показнику та значно перевищує його. Це свідчить, що вартість поточних активів перевищує суму поточних зобов'язань і Компанія володіє достатнім обсягом ресурсів, щоб погасити власні короткострокові зобов'язання. Компанія відстежує рівень очікуваних надходжень грошових коштів від погашення дебіторської заборгованості та очікуваний відтік у зв'язку з погашенням поточних та довгострокових зобов'язань.

Грошовий потік

Рух коштів від операційної діяльності за 2025 рік становив 263 179 тис. грн., що на 176 182

тис. грн. (203%) більше ніж за аналогічний період минулого року (2024:86 997 тис. грн.).

Зростання грошового потоку від операційної діяльності пояснюється збільшенням  обсягів надходжень від повернення відсотків на 11 % у порівнянні із 2024 роком, значне зростанням суми надходженнь від штрафів та пені на 141 %, збільшились також надходження від продажу портфеля на 10% у порівнянні із 2024 роком

Відтік грошових коштів у результаті фінансової діяльності збільшився  на 126 468 тис. грн. у 2025 році порівняно з попереднім. Більший відтік грошових коштів у результаті фінансової діяльності пояснюється зростанням суми виплачених дивіденів на 65 200 тис грн.

Таким чином, у 2025 році Компанія мала позитивний чистий рух грошових коштів у сумі  13 417 тис. грн. (2024: негативний, що становив 30 797 тис. грн.).

Позики

Зобов'язання за позиками представлені короткостроковим кредитом в банку, отриманим у гривні та довгостроковими зобов'язаннями у вигляді облігацій  у гривні та в іноземній валюті. Станом на 31 грудня 2025 року зобов'язання перед банком становило 8 783 тис. грн. (2024: 15 104 тис. грн.). Довгострокові зобов'язання виросли на 5 415 тис. грн та на 31.12.2025  становили  98 040 тис.грн  (2024: 92 625 тис. грн.)

Робочий капітал

Станом на 31 грудня 2025 року робочий капітал Компанії становив 218 180 тис. грн. порівняно з 186 545 тис. грн. станом на 31 грудня 2024 року. Зростання  показника робочого капіталу відбулось здебільшого за рахунок збільшення ліквідності на 13 426 тис. грн. та відсутності зобов'язань за розрахунками з учасникам станом на 31 грудня 2025 року.

Компанія в усіх аспектах своєї діяльності керується принципами екологічної безпеки та дотримується вимог природоохоронного законодавства України.

Пріоритетами Екологічної Політики Компанії є:

● охорона навколишнього середовища, енергоефективність та енергозбереження в офісі

● соціальна відповідальність, зміцнення іміджу Компанії як лідера і надійного партнера на ринку.

● Зменшення обігу паперових документів як у операційній діяльності компанії (Компанія використовує ЕДО), так і завдяки високотехнологічному продукту, що компанія розвиває (надання кредиту практично не потребує документів на паперових носіях)

Компанія визначила для себе наступні напрямки діяльності в сфері корпоративної інтегрованої системи менеджменту:

● поліпшення результативності корпоративної інтегрованої системи менеджменту шляхом:

- зменшення впливу на навколишнє середовище та запобігання його забрудненню, попередження травматизму і погіршення стану здоров'я працівників;

- комплексного розв'язання завдань з охорони праці на основі затверджених програм;

- використання передових досягнень в галузі науки i техніки для підвищення рівня екологічної безпеки та енергоефективності;

● моніторинг процесів, оцінка ризиків і своєчасне виконання коригувальних та запобіжних дій, спрямованих на постійне поліпшення у сфері якості, охорони праці, охорони навколишнього середовища та енергетичного менеджменту;

● оптимізація розподілу людських, матеріальних, енергетичних і фінансових ресурсів;

● підвищення компетентності і поінформованості персоналу всіх рівнів.

Основними складовими Кадрової політики ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" є ключові аспекти, за допомогою яких здійснюється сприяння досягненню цілей Компанії та втілюється бачення в галузі управління персоналом. Зокрема це:

1. Підвищення результативності роботи на всіх рівнях;

2. Оптимізація та стабілізація кадрового складу Компанії й забезпечення ефективного використання їх можливостей та потенціалу;

3. Створення та розвиток системи навчання й розвитку персоналу;

4. Формування та підтримання високого рівня лояльності співробітників;

5. Формування та зміцнення корпоративної культури Компанії.

6. Забезпечення прозорих умов праці та безпеки працівників.

7. Чітка система комунікації на всіх рівнях. Регулярне інформування персоналу;

8. Соціальний захист працівників Компанії.

Усі локальні документи, правила та процедури, які використовуються Компанією з метою реалізації кадрової політики, розроблюються та виконуються у суворій відповідності із чинним законодавством України, а також є принципом надання рівних можливостей і неприпустимості дискримінації за будь-якою  з ознак.

Компанія дотримується принципів справедливості й поваги по відношенню до своїх співробітників та забезпечує їм можливості для кар'єрного росту у відповідності до їх потенціалу.

Компанією виконуються вимоги Закону України "Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні". Так, кількість працевлаштованих осіб з інвалідністю станом на 31 грудня 2025 року становила    4,07 % (2025: 4 %) при встановленому нормативі в 4%.

В 2025 році коефіцієнт плинності персоналу становив 4,74%  порівняно з 6,51% за відповідний період минулого року.

Компанія ініціює різноманітні проекти для поширення практик рівних можливостей, заохочення співробітників до створення рівних можливостей для працюючих чоловіків та жінок у процесі працевлаштування та прийняття управлінських рішень. Частка жінок на керівних посадах становить станом на 31 грудня 2025 становить   66,66 % .

Компанія забезпечує навчання та розвиток співробітників за допомогою професійних тренінгів, участі у конференціях, інших профільних заходах.

В Компанії діє Кодекс корпоративної етики, в якому відображені основні цінності Компанії та принципи корпоративної поведінки.

Компанія здійснює свою діяльність в Україні. На сьогодні операційне середовище в Україні характеризується нестабільністю внаслідок військової агресії та політичної ситуації в світі.

Військові дії суттєво вплинули на діяльність компанії, як і будь-якого резидента України. Однак Компанія змогла подолати кризу шляхом прийняття стратегічних рішень, збільшення ефективності операцій та вдосконалення управління ризиками. Компанія схильна до ринкового ризику, кредитного ризику та ризику ліквідності. Керівництво Компанії контролює процес управління цими ризиками.

Ризик втрати ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не зможе оплатити свої зобов'язання при настанні строку їх погашення. Компанія здійснює контроль над ризиком дефіциту грошових коштів, використовуючи інструмент планування поточної ліквідності. Метою Компанії є підтримка балансу між безперервністю фінансування та його вартістю.

Фінансові ризики Управління фінансовими ризиками Компанії регулюється фінансовою політикою групи. Відповідно до фінансової політики, фінансова служба систематично контролює та оцінює фінансові ризики, такі як валютний курс, процентні ставки, кредитний, ліквідний та ринковий ризики. Заходи, спрямовані на управління та поводження з цими фінансовими ризиками приймаються менеджментом Компанії.

Найвищий кредитний ризик відноситься до кредитного портфелю, ймовірності неповернення тіла та відсотків по кредиту. Компанія мінімізує цей ризик за допомогою оцінки потенційного клієнта, використовуючи різні методики та практики. Також використовуються кращі банківські практики з повернення мікрокредитів, послуги колекторських компаній за необхідності. Цей ризик врахований у моделі ціноутворення.

Ризики збільшення вартості фінансування Для фінансування робочого капіталу Компанія залучає короткотермінове банківське фінансування. Це призводить до ризику зростання вартості та витрат на фінансування. Компанія диверсифікує джерела фінансування по кредитору та періодам та за наявності залишкової ліквідності постійно знижує фінансовий важіль. Судові ризики Компанія не схильна до ризиків судових позовів з боку контрагентів , потенційних партнерів, постачальників, персоналу, регулюючих органів, оскільки завжди своєчасно виконує свої зобов’язання. Компанія схильна до судових позовів з боку клієнтів, які оскаржують укладені договори споживчого кредитування з метою уникнення виконання своїх зобов’язань. Разом із тим такий ризик Компанія оцінює як незначний з огляду на наявні судові рішення, судову практику та ефективні механізми укладення договорів споживчого кредитування, що дозволяють забезпечувати докази в судах.

Компанія постійно розвивається, досліджує найкращі світові практики на ринку мікрокредитування. На постійній основі слідкує за тим, щоб продукт був максимально технологічним та інноваційним.

Внутрішні управлінські процеси також вдосконалюються на регулярній основі. Компанія розуміє, що для того щоб бути успішною, треба давати клієнтам найкращий сервіс, тому цьому аспекту приділяється багато уваги і він є ключовим стратегічним показником розвитку.

Як підтвердження прагнення Компанії до втілення найкращих практик у всьому, за останній рік діяльності була отримана велика кількість нагород, серед яких:

- За версією  Finance UA  My Credit та Click Credit зайняли 2 та 10 місця відповідно у Рейтингу мікрофінансових організацій України (4 кв 2024).

- У конкурсі Dzwinner 2025 здобули нагороди в номінації

  "Кращий контактний центр для розвитку"

- "Головна Фінансова Премія Року", організована Асоціацією Українських Банків MyCredit отримав - 1-ше місце в номінації "Найефективніша Операційна Діяльність"

- На Всеукраїнській премії FinAwards 2025 отримали 2 нагороди:

1. Найкраще МФО за якістю обслуговування клієнтів - 2 місце

2. Найкраще МФО - 2 місце

- MyCredit здобув  1 місце, а Click Credit здобув 2 місце у рейтингу ТопФінанс Найпопулярніша мікрофінансова організація за версією Delo.ua та журналу "ТОП-100. Рейтинги найбільших" 2024

- Включені до списку кращих фін-тех брендів за версією PaySpace Magazine Awards 2024 та відзначені бронзою у номінації "Найкращий сервіс для мікрокредитування".

Компанія не є акціонерним товариством, та не здійснює публічну пропозицію інших цінних паперів та цінні папери якого не допущені до торгів на регульованому фондовому ринку.

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. При аналізі кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Відповідно до МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін", пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При вирішенні питання про те, чи є сторони пов'язаними, береться до уваги зміст взаємовідносин сторін, а не тільки їх юридична форма.

Пов'язані сторони можуть вступати в угоди, які не проводилися б між непов'язаними сторонами. Ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов'язаними сторонами.

Таким чином учасниками Товариства станом на 31 грудня 2025 року є такі юридичні особи:

- ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код

СДРПОУ 39733345, адреса засновника: 01010, м. Київ, Печерський район, площа Арсенальна, 1-Б, юридична особа, яка володіс часткою 80%;

- Юридична особа-нерезидент "T.A.C. OBEPCIAC IHBECTMEHTC ЛІМІТЕД", код НЕ 239493, місцезнаходження: Менандру 3, Глафкос Таувер, Зй поверх, офіс 301, Нікосія, Кіпр, юридична особа, яка володіs часткою 20%.

Згідно п. 28 ст. 1 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", до пов'язаних осіб відносяться юридичні та фізичні особи згідно додатка 1:

Номер Найменування ЮО/ФО

1.      Бутенко Тетяна Євгеніївна      ФО

2.      Бутенко Дмитро Геннадійович    ФО

3.      Суходольський Євгеній Євгенійович ФО

4.      Суходольська Людмила Іванівна  ФО

5.      Бойко Віра Іванівна            ФО

6.      Животченко Юрій Іванович       ФО

7.      Катеринчик Олена Вікторівна    ФО

8.      Катеринчик Роман Олегович      ФО

9.      Катеринчик Юлія Олегівна       ФО

10.     Катеринчик Олег Петрович       ФО

11.    Катеринчик Валерія Валеріївна    ФО

12.    Ліберман Сергій Леонідович      ФО

13.    Гордієнко Наталія Іванівна       ФО

14.    Кацуба Сергій Володимирович     ФО

15.    Кацуба Александр Володимирович  ФО

16.    Кацуба Олександр Сергійович     ФО

17.    Гордієнко Сергій Іванович        ФО

18.    Нікалаенкава Юлія               ФО

19.    Деметріос Деметріу              ФО

20.    Білан Владислав Ігорович         ФО

21.    Білан Катерина Олександрівна    ФО

22.    Білан Ігор Володимирович        ФО

23.    Білан Зоя Олександрівна         ФО

24.    Кравченко Нінель Юріївна        ФО

25.    Кравченко Олександр Едуардович  ФО

26.    Білан Юлія Ігорівна             ФО

27.    T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED (Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД) ЮО

28.    ТОВ "Стандарт Фінанс" ЮО

29.    TAS HOLDING LIMITED (ТАС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД) ЮО

30.    Тігіпко Сергій Леонідович        ФО

31.    Байковський Вячеслав Ігорович    ФО

32.    Зіневич Алла Валентинівна        ФО

33.    Тігіпко-Байковська Ганна Сергіівна  ФО

34.    Тегіпко Олександр Леонтійович    ФО

35.    Тегіпко Валерій Леонтійович      ФО

36.    Тігіпко Тимофій Сергійович       ФО

37.    Рафієзадех Малекшах Анна Григорівна ФО

38.    Рафієзадех Малекшах Маджид       ФО

39.    Почепня Григорій Анатолійович    ФО

40.    Почепня Марія Михійлівна         ФО

41.    Почепня Світлана Григорівна      ФО

42.    Почепня Олександр Григорович     ФО

43.    Матухно Семен Павлович           ФО

45.    Матухно Анастасія Володимирівна  ФО

46.    Крилова Світлана Володимирівна   ФО

47.    Скиба Геннадій Васильович        ФО

48.    Крилов Володимир Федорович       ФО

49.    ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ"              ЮО

50.    ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІРОКО ФІНАНС"        ЮО

51.    ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ" ЮО

Протягом 2025 року фінансова допомога пов'язаним особам не надавалась.

Пов`язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація корпоративна відсоткова електронна іменна". Протягом 2025 року пов`язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціям, у відповідності до серії. Заборгованність по нарахованих та не виплачених відсотках на дату 31.12.2025 року відображено в таблиці:

Власник облігацій         ІПН     Серія    Нараховано, грн         Нараховано та не виплачено, грн

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ   45912363    Е       401 808,98                197 537,38

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ"

Всього по серії Е                            401 808,98                197 537,38

Кацуба Александр

Володимирович           3166221516   D       1 716 604,24              215 969,42

Всього по серії D                            1 716 604,24              215 969,42

Кацуба Александр

Володимирович           3166221516   С       382 417,35                 0,00

Всього по серії С                            382 417,35                 0,00

Тігіпко Сергій

Леонідович              2195803271   В       1 736 479,17              311 520,85

Всього по серії D                            1 736 479,17              311 520,85

Разом                                        4 237 309,74              725 027,65

Компанія є лідером на ринку мікрофінансового кредитування в Україні. Незважаючи на складну політичну, військову та економічну ситуацію, Компанія рішуче долає перешкоди та впевнено рухається в майбутнє. У 2025 році Компанія отримала прибуток , незважаючи на значне обмеження ставки по мікрокредитуванню та інші несприятливі фактори.  Компанія інвестує в розвиток, інновації, процеси і системи, постійно розвивається.

Стратегія діяльності підприємства - стратегія розвитку ринку та товару, завоювання перших позицій, збільшення долі ринку за рахунок інноваційності продукту, операційної довершеності та покращення сервісу для клієнтів.

Компанія невпинно впроваджує кращі практики корпоративного управління і культури, розвиток і навчання співробітників та приділяє увагу соціальним та благодійним аспектам.

Система внутрішнього контролю компанії передбачає ефективний розподіл обов'язків, права доступу, процедури операційної та бухгалтерської звітності, навчання персоналу, створення резервного копіювання всіх релевантних до операційної діяльності баз даних, створення і дотримання фінансових політик і процедур щодо звітності, контролю, планування, затвердження витрат, створення системи фінансових контролів,  процедури оцінки, включаючи внутрішній аудит, а також постійний розвиток персоналу та запровадження кращих практик корпоративного управління.

Вищий орган управління Компанії - Загальні Збори Учасників.

Загальні збори Учасників можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства.

До виключної компетенції Загальних зборів Учасників належить:

- Визначення основних напрямів діяльності Товариства та організаційної структури Товариства.

- Внесення змін до статуту Товариства, прийняття рішення про здійснення діяльності Товариством на підставі модельного статуту.

- Зміна розміру статутного капіталу Товариства.

- Затвердження грошової оцінки негрошового вкладу Учасника.

- Перерозподіл часток між Учасниками Товариства у випадках, передбачених законодавствам.

- Вибір суб'єкта оціночної діяльності у разі необхідності провести оцінку вартості частки Учасника у статутному капіталі Товариства.

- Обрання одноосібного виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

- Визначення умов оплати праці посадових осіб Товариства, його філій, представництв, інших відокремлених підрозділів, дочірніх підприємств.

- Створення інших органів Товариства, визначення порядку їх діяльності.

- Прийняття рішення про придбання Товариством частки (частини частки) Учасника.

- Затвердження результатів діяльності Товариства за рік або інший період.

- Розподіл чистого прибутку Товариства, прийняття рішення про виплату дивідендів.

- Прийняття рішень про виділ, злиття, поділ, приєднання, ліквідацію та перетворення Товариства, обрання комісії з припинення (ліквідаційної комісії), затвердження порядку припинення Товариства, порядку розподілу між Учасниками Товариства у разі його ліквідації майна, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, затвердження ліквідаційного балансу Товариства.

- Утворення, реорганізація та ліквідація філій, представництв, інших відокремлених підрозділів Товариства, дочірніх підприємств, затвердження їх положень і статутів.

- Виключення Учасника з Товариства.

- Прийняття рішення про надання згоди на вчинення значних правочинів та правочинів, щодо яких є заінтересованість з урахуванням положень чинного законодавства.

- Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності посадових осіб органів Товариства.

- Обрання та відкликання Голови Загальних зборів Учасників.

- Визначення форм контролю за діяльністю виконавчого органу, створення та визначення повноважень відповідних контрольних органів.

- Прийняття рішення про зміну розміру Статутного капіталу Товариства.

- Вирішення питань щодо зміни місцезнаходження та/або найменування Товариства.

- Установлення розміру, форми і порядку внесення Учасниками Товариства додаткових вкладів.

- Прийняття рішення про надання згоди на відчуження учасником своєї частки у статутному капіталі Товариства.

- Прийняття інших рішень, віднесених чинним законодавством України до компетенції Загальних зборів Учасників.

Питання, віднесені до виключної компетенції Загальних зборів Учасників Товариства, не можуть бути передані ними для вирішення іншому органу Товариства.

Загальні збори Учасників вважаються повноважними, якщо на них присутні Учасники (представники Учасників), які володіють у сукупності більш як 80% загальної кількості голосів. Брати участь у Загальних зборах Учасників з правом дорадчого голосу можуть члени виконавчих органів, які не є Учасниками Товариства.

Особи, що мають непрямий вирішальний вплив: - Катеринчик Олена Вікторівна; - Гордієнко Наталія Іванівна.

Виконавчим органом Товариства є Директор

До повноважень Директора належить вирішення всіх питань, пов'язаних з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників

Директор призначається на загальних зборах Учасників, підзвітний Загальним зборам Учасників та організовує виконання їх рішень

Розмір річної винагороди Директора склав 2 861 373,32 грн. (два мільйона вісімсот шістдесят одна тисяча триста сімдесят три гривні 32 копійки).

не було

Кредитний комітет.

До повноважень Кредитного комітету Товариства належать: 1)здійснення контролю за якістю кредитного портфеля, підготовка інформації щодо стану кредитування; 2) здійснення контролю за сплатою процентів та поверненням позик; 3) ініціювання встановлення та зміни розміру процентів за позиками, що надаються Товариством; 4) участь в розробці та доопрацюванні правил надання фінансових послуг, інших внутрішніх документів Товариства в частині кредитування; 5) організація та здійснення заходів зі стягнення прострочених позик; 6) організація та здійснення заходів зі списання безнадійних позик та/чи процентів; 7) подання звіту виконавчому органу та загальним зборам Товариства; 8) вирішення інших питань, пов'язаних з кредитною діяльністю, відповідно до законів, Статуту Товариства, рішень загальних зборів та/або виконавчого органу Товариства, а також цього Положення.

Організаційною формою роботи кредитного комітету є засідання, які проводяться у разі

необхідності, але не менше одного разу на місяць.

Засідання кредитного комітету скликаються Головою Кредитного комітету:

1) згідно із квартальним та/або місячним планом роботи комітету;

2) за власною ініціативою Голови Кредитного комітету;

3) за ініціативою виконавчого органу Товариства;

4) за ініціативою членів Кредитного комітету.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно подає фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився на цю дату, а також результати його діяльності за рік, рух грошових коштів та зміни в капіталі, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - "МСФЗ").

Склад цієї інформації визначається професійним судженням керівництва Товариства.

Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності відповідають вимогам, встановленим МСБО  8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки".

Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСБО  8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Фінансова звітність Товариства представлена в національній валюті України (гривні), що є функціональною валютою. Усі дані фінансової звітності представлені в тисячах українських гривень.

Активи і зобов'язання в іноземній валюті первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку у функціональній валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті за офіційним курсом НБУ гривні до іноземних валют на дату операції.

На кінець кожного звітного періоду:

- монетарні статті в іноземній валюті оцінюються на дату балансу по курсу НБУ;

- немонетарні статті, які оцінюються за курсом на дату операції;

- немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, за курсом на дату визначення справедливої вартості.

Звітним періодом для складання фінансової звітності є рік, що закінчився 31 грудня 2025 року. Фінансова звітність складена за результатами періоду з 01.01.2025 року по 31.12.2025 року.

Склад фінансової звітності

Дана фінансова звітність включає:

Ці примітки є невід'ємною частиною звітності і відповідають фінансовому стану та діяльності Товариства.

Критерії визнання елементів фінансової звітності

Визнання є процесом включення до звіту про фінансовий стан або до звіту про прибутки та збитки статті, яка відповідає визначенню елемента та критеріям визнання.

Активами визнаються такі ресурси, які контролюються Товариством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується приведе до збільшення економічних вимог. Класифікація активів (необоротні/оборотні) та зобов'язань за строками погашення (довгострокові/поточні) здійснюється під час їх первинного визнання залежно від терміну існування, користування, володіння ними Товариством в порівнянні з їх операційним циклом. Тривалість операційного циклу складає один календарний рік. Актив визнається оборотним, якщо:

Усі інші активи класифікуються як необоротні.

Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу від, реалізації продукції, товарів, робіт і послуг та оцінюється за справедливою вартістю компенсації на дату визнання.

Зобов'язання - заборгованість Товариства, що виникла в результаті подій минулих періодів, врегулювання якої приведе до відтоку ресурсів, що містять економічну вигоду.

Зобов'язання визнається короткостроковим (поточним), якщо воно відповідає одному із наступних критеріїв:

Товариство не має безумовного права відкласти погашення зобов'язання принаймні протягом 12 місяців після дати балансу.

Зобов'язання, що не відповідають жодному із перерахованих критеріїв вважаються довгостроковими.

Частина довгострокових зобов'язань, що підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців від останнього числа кожного календарного місяця, переводиться в поточні зобов'язання на ту ж дату. Облік довгострокових та поточних зобов'язань ведеться з поділом на торгові, фінансові та інші зобов'язання.

Відстрочені податкові активи і зобов'язання класифікуються як необоротні/довгострокові активи і зобов'язання.

Для визначення дати визнання або погашення активів та зобов'язання користуються договорами, правилами випуску цінних паперів (за облігаціями, тощо) та чинним законодавством.

Товариством встановлена межа суттєвості для:

Товариство не зараховує активи та зобов'язання, а також доходи та витрати, якщо тільки такого не вимагається відповідно до будь-якого МСФЗ.

Товариство залишає незмінними представлення та класифікацію статей у фінансовій звітності від періоду до періоду. У випадку, якщо будуть відбуватися зміни у представленні або класифікації статей у фінансовій звітності, Товариство здійснить рекласифікацію порівняльних сум, за виключенням випадків, коли це не можливо, розкриє інформацію по даному випадку.

Капітал - доля, що залишається в активах Товариства після вирахування всіх її зобов'язань.

Дохід - приріст економічних вигод протягом звітного періоду, у формі припливу (або збільшення) активів або зменшення зобов'язань, що приводить до збільшення капіталу, не пов'язаного з вкладами власників.

Витрати - зменшення економічних вигод протягом звітного періоду, що відбувається у формі відтоку активів або збільшення зобов'язань, ведучих до зменшення капіталу, не пов'язаного з його розподілом між власниками (учасниками).

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Визнанню у фінансовій звітності підлягають ті елементи, які:

- відповідають визначенню одного з елементів;

- відповідають критеріям визнання.

Критерії визнання:

- існує вірогідність здобуття або відтоку майбутніх економічних вигод, пов'язаних з об'єктом, що відповідає визначенню елементу;

- об'єкт має вартість або оцінку, яка може бути надійно виміряна.

Всі активи, які знаходяться у власності Товариства, є контрольованими і достовірно оціненими. Активи і зобов'язання оцінюються так, щоб створені під них резерви та вжиті заходи виключали можливість перенесення існуючих фінансових ризиків на майбутні звітні періоди.

Операції в іноземних валютах

Операції з іноземною валютою, тобто угоди, виражені в інших валютах, ніж Гривня (UAH) оцінюються за обмінним курсом, встановленим Національними банком України що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом на дату складання фінансової звітності. Немонетарні активи, виражені в іноземній валюті і які оцінюються за первісною вартістю, відображаються за курсом на дату первісного визнання.

Курсові доходи та збитки, відображаються за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Чистий прибуток або збитки від коливань валютних курсів, що виникають від переоцінки дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості та іноземній валюті, відображаються в звіті про сукупний дохід у тому періоді, в якому вони виникають.

Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності. Аналіз статей фінансової звітності

Справедлива вартість - сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов'язання в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Суттєвість - пропуск або викривлення статей є суттєвим, якщо вони можуть (окремо чи в сукупності) впливати на економічні рішення, які приймають користувачі на основі фінансової звітності. Суттєвість залежить від розміру та характеру пропуску чи викривлення, що оцінюється за конкретних обставин. Визначальним може бути як розмір або характер статті, так і поєднання статей.

Активи, зобов'язання та власний капітал - це елементи, які безпосередньо пов'язані з оцінкою фінансового стану.

Активи - ресурси контрольовані Товариством у результаті минулих подій, від якого очікуються надходження майбутніх економічних вигід до компанії.

Зобов'язання - теперішня заборгованість Товариства, яка виникає внаслідок подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття ресурсів із Товариства, котрі втілюють у собі майбутні економічні вигоди.

Власний капітал - це залишкова частка в активах Товариства після вирахування всіх його зобов'язань.

Облікова політика в Товаристві регламентується чинним законодавством України, МСФЗ та Наказом по Товариству "Про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку" від 31 грудня 2024 року № 31/12/2024-1.

Оцінку балансової вартості активів та зобов'язань здійснено за справедливою собівартістю.

Таксономія МСФЗ публікується Фондом з МСФЗ для сприяння поданню в електронному форматі фінансової звітності, складеної відповідно до МСФЗ. Система Таксономії МСФЗ містить конкретні коди, які використовуються для ідентифікації інформації, що розкривається у фінансовій МСФЗ-звітності. Таксономія МСФЗ також включає елементи, що відображають загальну практику звітування компаніями, які застосовують МСФЗ (загальноприйнята практика). Таксономія МСФЗ регулярно оновлюється відповідно до змін та доповнень, що вносяться до стандартів.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва, зробити певні бухгалтерські оцінки та обґрунтовані оцінки і допущення в процесі застосування облікової політики Товариства. Зміни в оцінках і припущень, можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність за період, в якому змінюються такі оцінки. Керівництво вважає, що допущення і оцінки при підготовці цієї фінансової звітності є слушними, а фінансова звітність достовірно відображає фінансовий стан і результати діяльності Товариства.

Бухгалтерські оцінки і допущення регулярно аналізуються, вони засновані на минулому досвіді і поточній відповідності інформації і включають всі фактори і очікування керівництва про поточні та майбутні події, які можуть вплинути на балансову вартість активів і

зобов'язань, доходів і витрат за звітний період і тип розкриття у фінансовій звітності. Оцінки та припущення, які мають істотний вплив на результати Товариства описані нижче.

Резерви

Товариство формує резерв, згідно Облікової політики Товариства за моделлю очікуваних збитків відповідно до вимог МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Товариство проводить нарахування резерву очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. Оцінка ОКЗ - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделі та вхідних параметрів. При оцінці достатності резерву очікуваних збитків керівництво враховує поточні загальноекономічні умови, платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів. Коригування суми резерву очікуваних збитків, що відображена у фінансовій звітності, можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів.

Товариство регулярно аналізує та перевіряє коректність моделі розрахунку і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Оцінка взаємозв'язку між історичними рівнями дефолту, що спостерігаються, прогнозованими економічними умовами і ОКЗ є значною розрахункової оцінки. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов також можуть не бути показовими для фактичного дефолту дебітора в майбутньому.

Товариство використовує бізнес-модель, метою якої є утримання активів для одержання боргових грошових потоків шляхом одержання договірних боргових платежів протягом строку дії інструмента, котрі є суто виплатами основної суми, процентів та пені/неустойки на непогашену частку основної суми, та обліковує за чистою реалізаційною вартістю, за мінусом резерву під очікувані кредитні збитки.

01 вересня 2025 року ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" здійснило інвестицію у розмірі 100 % статутного капіталу новоствореного ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ".

Зазначена інвестиція має характер довгострокової фінансової інвестиції та обліковується за методом участі в капіталі відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку 28 (МСБО 28).

Метою здійснення інвестиції є отримання економічних вигід у майбутньому шляхом участі у прибутках ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ", а також забезпечення стратегічного розвитку бізнесу ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ".

Фінансову звітність станом на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився на зазначену дату перезатверджено до випуску Керівництвом ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" 27 лютого 2026 року.

Концептуальною основою даної фінансової звітності є бухгалтерські політики та принципи, що базуються на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ), Міжнародних стандартах бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумаченнях (КТМФЗ, ПКТ), які видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на звітну дату, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився на цю дату забезпечує достовірне подання показників  в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність також відповідає вимогам нормативних актів НБУ, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, які чинні на дату складання фінансової звітності.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти складаються з готівки в касі, коштів на поточних рахунках, та кошти в дорозі. Еквівалентами грошових коштів визнаються короткострокові високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у суми грошових коштів з незначним ризиком зміни вартості. У якості класифікаційної ознаки еквівалентів грошових коштів Товариство застосовує період їх конвертації, що не перевищує трьох місяців.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті та банківських металах здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті та банківських металах здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України.

Станом за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року грошові кошти та їх еквіваленти представлені наступним чином:

До грошових коштів в дорозі  за 2025 рік відносяться розрахунки по договорам з платіжними системи, які отримані від позичальників в рахунок погашення заборгованості по кредитам та процентам в останній день звітного року та будуть перераховані платіжними системами Товариству  на поточний рахунок на наступний робочий день місяця.

Товариство складає Звіт про рух грошових коштів згідно МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом, використовуючи форму Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом), затверджену Наказом МФУ 73 від 07.02.2013 р.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Кредитний ризик

Кредитний ризик - це ризик фінансового збитку в разі невиконання контрагентом своїх договірних зобов'язань. Товариству властивий кредитний ризик, що виникає переважно у зв'язку з операціями з надання позик фізичним особам.

Товариству властивий кредитний ризик, який представляє собою ризик того, що контрагент не зможе повністю погасити заборгованість у встановлений термін. Управління кредитним ризиком також включає в себе регулярний моніторинг здатності контрагентів погасити заборгованість в повному обсязі у встановлений термін, аналіз фінансового стану фізичної особи та її платоспроможність.

Максимальна сума кредитного ризику дорівнює балансовій вартості фінансових активів, відображених у звіті про фінансовий стан.

Управління та моніторинг кредитних ризиків здійснюються Кредитним комітетом та керівництвом Товариства в межах їхніх повноважень. Ризик на одного позичальника обмежується лімітами, які встановлюються Кредитним комітетом.  Відповідність фактичного ризику лімітам перевіряється щоденно. Всі позики, надані Товариством, є позики фізичним особам, які не вимагають забезпечення або поруки.

Максимальний розмір кредитного ризику Товариства може суттєво коливатися і залежати як від індивідуальних ризиків, притаманних конкретним активам, так і від загальних ринкових ризиків.

Станом 31 грудня 2024 та на 31 грудня 2025 року максимальний розмір кредитного ризику по фінансовим балансовим активам дорівнює балансовій вартості цих активів без врахування заліку активів і зобов'язань.

Аналіз якості непогашених кредитів клієнтами станом на 31 грудня 2024 року представлений наступним чином:

Аналіз якості непогашених кредитів клієнтами станом на 31 грудня 2025 року представлений наступним чином:

Товариство велику увагу приділяє зменшенню саме кредитного ризику. Враховуючи специфіку діяльності Товариства, тип кредитування та клієнтську базу - кредитний ризик є основним.

Головними методами зменшення ризику є виконання процедур скорингу, попередньої перевірки позичальників, використання інформаційних баз даних НБУ та інших операторів, та моделювання структури портфелю.

Дивіденди

Можливість Товариства повідомляти й виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України.

Дивіденди відображаються в фінансовій звітності як використання нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.

Визнання витрат

Товариство несе витрати в процесі своєї операційної діяльності, а також інші витрати, які не пов'язані з операційною діяльністю. Витрати включаються у звіт про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних зі зменшенням активу або збільшення зобов'язання, які можуть бути достовірно визнані. Витрати визначаються у звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутку по конкретних статях доходів. Якщо виникнення економічних вигід очікується протягом кількох облікових періодів і зв'язок з доходом може бути простежено тільки у цілому або побічно, витрати у звіті про фінансові результати визначаються на основі методу раціонального розподілу. Витрата визначається у звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють великі майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як активу у балансі.

Наступні витрати

Наступні витрати капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з тим об'єктом, до якого ці витрати відносяться. Усі інші витрати, включаючи витрати на створені Товариством гудвіл і бренди, признаються в складі прибутку або збитку в міру їх виникнення.

Інші витрати

Інші витрати за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані підприємства"- за методом участі в капіталі інших підприємств. Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Методики оцінювання, які використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у Звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Інші фінансові витрати за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Інші фінансові доходи

Інші фінансові доходи за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Ризик - це загроза виникнення непередбачуваних матеріальних втрат пов'язана з випадковими змінами умов економічної діяльності, несприятливими обставинами, яка  вимірюється частотою, ймовірністю виникнення різного рівня втрат, що перевищують величину прибутку, що очікується.

Фінансовий ризик - це специфічна економічна категорія, яка виникає в процесі господарської дiяльностi та відображає ймовiрнiсть зниження прибутку, втрати капіталу, банкрутства за умови невизначеності фінансових, виробничих та господарських факторів.

Товариство здійснює комплексне управління ризиками. Функції управління ризиками виконує управлінський персонал.

Управління фінансовими ризиками Товариства - це система методів та iнструментiв, які реалізуються шляхом iдентифiкацiї, аналізу фінансових ризиків, оцінки їх ймовірних наслiдкiв для Товариства, розробки та реалiзацiї заходів щодо нейтралiзацiї їх негативних наслiдкiв.

Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися.

Основні ризики, пов'язані з фінансовими інструментами Товариства, є кредитний ризик, ризик ліквідності та валютний ризик.

Максимальний обсяг кредитного ризику, що стосується фінансових активів, є балансова вартість фінансових активів, що відображена у статтях балансу. Товариство здійснює регулярний моніторинг дебіторської заборгованості за кредитними  договорами, а також іншої дебіторської заборгованості з точки зору її погашення.  

Ризик ліквідності - це ризик неспроможності Товариства виконати свої зобов'язання за виплатами у встановлений строк за звичайних або непередбачуваних обставин.  

Основним ризиком, якому піддається Товариство, є ризик,  пов'язаний зі  своєчасністю погашення боргів за виданими кредитами.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності.

Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Ринковий ризик - це ризик коливань справедливої вартості майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами внаслідок змін ринкових параметрів, зокрема валютних курсів.

Згідно вимог МСФЗ 9 Товариство формує резерви на покриття очікуваних кредитних збитків. Відповідно до вимог МСФЗ 9 оцінка зменшення корисності здійснюється на основі моделі очікуваних кредитних збитків (далі - "модель знецінення"). Модель оцінки очікуваних кредитних збитків застосовується до наступних фінансових інструментів, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

* Залишки на рахунках ;

* Кредити та аванси клієнтам;

* Інші фінансові активи;

* Зобов'язання по придбаним боргам .

Товариство вважає, що піддається ризикам, пов'язаним зі змінами ринкових ставок процентів, та  ринковому ризику.

Судові позови

Товариство використовує офіційні процедури контролю, а також юридичну політику управління ризиками. Якщо поточне зобов'язання понесено внаслідок минулих подій, які, ймовірно, вимагатимуть відтік грошових коштів, а потенційні збитки можуть бути розумними цінами, Товариство накопичуватиме резерви для покриття усіх негативних наслідків цих ризиків до їх фінансового стану. Станом на 31 грудня 2025 року відсутні справи або позови, що можуть призвести до суттєвого впливу на фінансовий стан або результати діяльності Товариства.

Адміністративні витрати

Адміністративні витрати за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Витрати на збут

Витрати на збут за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

На дату затвердження звітності на всій території України продовжується військовий стан, запроваджений відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року №64/2022 через вторгнення військ російської федерації. Закон про воєнний стан передбачає, що на території України можуть запроваджуватися: обов'язковий трудовий обов'язок; відчуження особистого майна; обмеження на пересування; комендантська година; заборона на торгівлю зброєю та алкоголем; заборона на масові заходи та страйки; обмеження роботи засобів зв'язку та інтернету; заборона військовозобов'язаним змінювати місце проживання.

У зв'язку з небезпекою, частина співробітників Товариства продовжують виконувати свої обов'язки з віддалених робочих місць.

У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Товариства, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.

Продовжується вплив на Товариство, обмежень, які передбачені в нормативних документах  Національного Банку України, як регулятора.

Керівництво проаналізувало здатність Товариства продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Товариства, тобто існує суттєва невизначеність, яка може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Отже, Товариство може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцятих місяців з дати цієї фінансової звітності.

Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

Фінансові звіти було підготовлено на основі припущення про безперервність функціонування, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході запровадження військового стану. Фінансова звітність включає відповідні дії по визнанню активів та зобов'язань, які необхідно було б провести у випадку дії військового стану, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Керівництво вважає, що Товариство здатне продовжувати діяльність на безперервній основі, протягом найближчих 12 місяців. Керівництво має припущення, що оскільки основним видом діяльності є "он-лайн кредитування", а Товариством  вжито ряд заходів щодо забезпечення сталої роботи Товариства на умовах, коли більша частина персоналу працює дистанційно, та надання кредитів продовжиться на неокупованій території України, Товариство має певну надію на збереження фінансової стійкості, що дозволить критично без значних фінансових втрат здійснювати операційну діяльність та отримувати доходи.

При організації обліку об'єктів інвестиційної нерухомості Товариство керується вимогами МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість".

Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання

професійних юридичних послуг, податки, пов'язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обирає для оцінки об'єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

Інвестиційна нерухомість на балансі Товариства станом на 31 грудня 2025 року та за 2025 рік, що закінчився на цю дату не обліковувалась.

01 вересня 2025 року ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" здійснило інвестицію у розмірі 100 % статутного капіталу новоствореного ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ".

Зазначена інвестиція має характер довгострокової фінансової інвестиції та обліковується за методом участі в капіталі відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку 28 (МСБО 28).

Згідно з методом участі в капіталі, інвестиція в асоційоване підприємство первісно визнається за собівартістю і згодом її балансова вартість збільшується або зменшується для визнання частки інвестора в прибутку або збитку об'єкта інвестування після дати придбання. Частка інвестора в прибутку або збитку об'єкта інвестування визнається в прибутку або збитку інвестора. Виплати, отримані від об'єкта інвестування, зменшують балансову вартість інвестиції. Коригування балансової вартості можуть бути необхідними й при зміні пропорційної частки інвестора в об'єкті інвестування, яка виникає від змін в інших сукупних прибутках об'єкта інвестування (МСБО 28).

Інвестор припиняє застосовувати метод участі в капіталі, починаючи з дати, коли він перестає суттєво впливати на асоційоване підприємство, та обліковує інвестицію згідно з МСФЗ 9, починаючи з цієї дати, за умови, що асоційоване підприємство не стає дочірнім або спільним підприємством, як це визначено в МСБО 31. В разі втрати суттєвого впливу оцінка будь-яких інвестицій інвестора, що залишилися у колишньому асоційованому підприємстві, здійснюється за справедливою вартістю. У своїх прибутках чи збитках інвестор визнає будь-яку різницю між:

(а) справедливою вартістю будь-якої збереженої інвестиції та будь-якими надходженнями від вибуття певної частки участі в асоційованому підприємстві; та

(б) балансовою вартістю інвестицій на дату втрати суттєвого впливу.

Метою здійснення інвестиції є отримання економічних вигід у майбутньому шляхом участі у прибутках ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЙ ПЕЙ", а також забезпечення стратегічного розвитку бізнесу ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ".

Товариство визнає дивіденди, отримані від дочірнього або асоційованого підприємства в складі прибутку чи збитку у своїй окремій фінансовій звітності, коли встановлено його право отримати дивіденд.

Станом на 31 грудня 2017 року єдиним зареєстрованим учасником Товариства є ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код ЄДРПОУ 39733345, адреса засновника: 01103, м. Київ, Печерський район, вулиця Кіквідзе, будинок 18, офіс 52, юридична особа, яка володіє 100% часткою. Статутний капітал станом на 31 грудня 2017 року становить 20 000 тис. грн., про що свідчить Протокол Загальних Зборів Учасників № 14/07 від 14 липня 2017 року.

Впродовж лютого-квітня 2018 року було повністю сплачено статутний капітал та 18 квітня 2018 року прийнято рішення збільшити статутний капітал ще на 5 000 тис.грн для подальшої стабільної діяльності Товариства Протоколом Загальних Зборів № 12/04 від 18 квітня 2018 року.

Впродовж 2018 року статутний капітал поступово сплачувався, таким чином, станом на 31 грудня 2018 року неоплачений статутний капітал становив 15 тис.грн.

3 грудня 2018 року ТОВ "СТАНДАРТ ФІНАНС" продав частку у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ", а саме 10%, АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ: 41774134, місцезнаходження: 01133, м. Київ, бульвар Лесі Українки, будинок 7-Б, літера А, офіс 157.

Таким чином учасниками Товариства станом на 31 грудня 2018 року були такі юридичні особи:

5 лютого 2019 року частку у статутному капіталі Товариства в розмірі 5% статутного капіталу Товариства набув КРИВИЧ ІВАН СЕРГІЙОВИЧ, паспорт серії АЕ № 171268, виданий Саксаганським РВ Криворізького МУ УМВС України в Дніпропетровській обл. 29.06.1995 року, ІПН: 2881717214, шляхом придбання частини частки у статутному капіталі Товариства, належної ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код ЄДРПОУ 39733345, за Договором купівлі-продажу.

3 липня 2019 року ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код ЄДРПОУ 39733345, збільшило свою частку у статутному капіталі Товариства до 90%, шляхом придбання частки у статутному капіталі Товариства, належної КРИВИЧУ ІВАНУ СЕРГІЙОВИЧУ, паспорт серії АЕ № 171268, виданий Саксаганським РВ Криворізького МУ УМВС України в Дніпропетровській обл. 29.06.1995 року, ІПН: 2881717214, за Договором купівлі-продажу.

10 липня 2019 року АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ: 41774134, збільшив свою частку у статутному капіталі Товариства до 20%, шляхом відповідного поповнення статутного капіталу Товариства.

12 липня 2019 року частку у статутному капіталі Товариства в розмірі 9% статутного капіталу Товариства набув Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД, Республіка Кіпр, реєстраційний номер НЕ 239493, шляхом придбання частини частки у статутному капіталі Товариства, належної АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ: 41774134, за Договором купівлі-продажу.

26 липня 2019 року, в результаті проведеного поповнення статутного капіталу Товариства, частки учасників у статутному капіталі Товариства змінилися у співвідношенні: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код ЄДРПОУ 39733345 - 72% статутного капіталу Товариства, АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ - 19.9% статутного капіталу Товариства, Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД, Республіка Кіпр, реєстраційний номер НЕ 239493 - 8.1% статутного капіталу Товариства.

24 вересня 2019 року Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД, Республіка Кіпр, реєстраційний номер НЕ 239493, збільшив свою частку у статутному капіталі Товариства до 18%, шляхом придбання частини частки у статутному капіталі Товариства, належної АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ: 41774134, за Договором купівлі-продажу.

27 січня 2021 року Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД, Республіка Кіпр, реєстраційний номер НЕ 239493, збільшив свою частку у статутному капіталі Товариства до 20%, шляхом придбання частини частки у статутному капіталі Товариства, належної ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код за ЄДРПОУ: 39733345, за Договором купівлі-продажу.

Таким чином учасниками Товариства станом на 30 вересня 2021 року є такі юридичні особи:

12 серпня 2025 року АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ФЛЕШ", код за ЄДРПОУ: 41774134, обнулив свою частку у статутному капіталі Товариства  шляхом продажу частини частки у статутному капіталі Товариства, належної ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС", код за ЄДРПОУ: 39733345, за Договором купівлі-продажу.

Таким чином учасниками Товариства станом на 31 грудня 2022 року є такі юридичні особи:

 -    Юридична особа-нерезидент "Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД", код НЕ 239493, місцезнаходження: Менандру 3, Глафкос Таувер, 3й поверх, офіс 301, Нікосія, Кіпр, юридична особа, яка володіє часткою 20%.

Зареєстрований (пайовий) капітал включає в себе внески учасників станом за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, представлений наступним чином:

13 січня 2016 року Рада з МСФЗ опублікувала новий стандарт з обліку оренди, початок  обов'язкового застосування  в фінансової звітності з 01 січня 2019 року .

Для орендарів встановлено єдину модель обліку оренди і немає необхідності визначати класифікацію оренди, всі договори оренди відображаються у звіті про фінансовий стан шляхом визнання активів у формі права користування і зобов'язань з оренди.

Згідно МСФЗ 16 орендні зобов'язання розраховуються як дисконтування вартості майбутніх орендних платежів, а активом є право користування орендованого майна, зникає визначення  "операційна оренда". В подальшому активи ROU обліковуються відповідно МСБО 16 "Основні засоби", МСБО 36 "Зменшення корисності активів", а отже  в звіті про прибутки і збитки у орендаря будуть відображатися витрати з амортизації, фінансові витрати з оренди, а також можливі збитки від знецінення активу ROU. Згідно МСФЗ 16 люба оренда для орендатора - це операція фінансування. Очікується збільшення активів і пасивів в бухгалтерському балансі. Зміни торкнуться характеру витрат і моделі їх визнання. Новий стандарт вплине майже на всі фінансові показники:

Необов'язкове звільнення щодо короткострокової оренди - тобто оренди, термін дії якої становить не більше 12 місяців. Портфельний облік договорів оренди дозволений, якщо результати такого обліку не будуть суттєво відрізнятися від тих, які були б отримані в разі

застосування нових вимог до кожного договору окремо. Необов'язкове звільнення щодо оренди об'єктів з низькою вартістю - тобто активів, вартість яких, коли вони нові, не перевищує встановлену обліковою політикою, навіть якщо сумарна величина таких договорів оренди є істотною.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами буде коливатися внаслідок змін в ринкових параметрах, таких, як процентні ставки та інші цінові ризики.

Про облікову політику Товариства

Облікові політики Товариства - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються.

Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів здійснюється з дотриманням принципів обачності, повного висвітлення, послідовності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, превалювання сутності над формою, періодичності.

Облікова політика Товариства розроблена відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" і затверджена Наказом директора  31 грудня 2024 року № 31/12/2024-1 "Про затвердження "Положення про облікову політику до МСФЗ ТОВ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ"" в новій редакції з 01.01.2025 р.

Основні принципи облікової політики

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на використання принципів облікової політики, а також суми активів та зобов'язань, доходів та витрат, які відображені в звітності.

Керівництво використовує ряд оцінок і припущень щодо подання активів і зобов'язань та розкриття умовних активів і зобов'язань при підготовці даної фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ.

Оцінки та пов'язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу для суджень щодо балансової вартості активів та зобов'язань, яка не є очевидною з інших джерел. Допущення і зроблені на їх основі попередні оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і у всіх наступних періодах, викликаних зазначеними змінами.

Товариство здійснює оцінку та відображення активів і зобов'язань таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану, на наступні звітні періоди.

Активи і зобов'язання Товариства первісно оцінюються під час їх придбання чи виникнення та в подальшому оцінюються на дату балансу за кожен звітний період відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Основні судження, які покладені в основу фінансової звітності на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився на цю дату були такі, але не виключно:

Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання.

Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується.

Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.

Збитки від непоточних активів, утримувані для продажу

Бухгалтерський облік активів, утримуваних для продажу Товариство визначає відповідно до МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність". Стандарт вимагає, щоб  активи, які відповідають критеріям, що дозволяють класифікувати їх як утримувані для продажу, оцінювалися за нижчою з величин - балансовою вартістю чи справедливою вартістю мінус витрати на продаж - та щоб амортизація цих активів була припинена, активи, які відповідають критеріям, що дозволяють класифікувати їх як утримувані для продажу, подавалися окремо у звіті про фінансовий стан, а результати припиненої діяльності - у звіті про сукупні доходи.

Управління капіталом

Товариство зареєстроване і діє у формі товариства з обмеженою відповідальністю згідно із законодавством України. Капітал Товариства включає статутний капітал і нерозподілений прибуток. Товариство підтримує розмір свого капіталу з метою виконання законодавчих вимог. Позики надані клієнтам повністю профінансовані джерелами власних коштів та внесками Учасників.

Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру капіталу. У процесі такого перегляду керівництво Товариства аналізує вартість капіталу та ризики, пов'язані з кожним класом капіталу. На основі рекомендацій керівництво Товариства проводить коригування структури капіталу шляхом внесків додаткового капіталу від своїх власників.

Інші операційні витрати

Інші операційні витрати за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Інші операційні доходи

Інші операційні доходи за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлені наступним чином:

Потенційні та умовні зобов'язання

Економічна ситуація - основна діяльність Товариства здійснюється на території України. Законодавство і нормативні документи, які впливають на економічну ситуацію в Україні, є предметом частих змін; введення з 24 лютого 2022 року військового стану на території України призвело до того, що активи і операції Товариства  наражаються на ризики у наслідок погіршення політичної й економічної ситуації.

Оподаткування - для системи оподаткування України характерним є наявність численних податків.  Керівництво вважає, виходячи з власного тлумачення податкового законодавства, офіційних роз'яснень і судових рішень, що податкові зобов'язання були належним чином відображені в обліку.  

Інші потенційні зобов'язання - станом на 31 грудня 2025 року відсутні справи або позови, що можуть призвести до суттєвого впливу на фінансовий стан або результати діяльності Товариства.  

Товариство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне забезпечення розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.

На дату складання та затвердження звітності не було помічено жодного непередбачуваного зобов'язання або зобов'язання до виконання, інформацію про що необхідно розкрити або скоригувати у фінансових звітах.

Умовні зобов'язання і активи

Податкові ризики

Система оподаткування в Україні все ще перебуває на відносно ранній стадії розвитку і характеризується великою кількістю податків, частими змінами, які можуть проводитися ретроспективно, неоднозначними тлумаченнями та непослідовним застосуванням на державному, регіональному та місцевому рівнях.

З точки зору податкового законодавства України, контролюючі органи мають період до трьох років, щоб знову звернутись до податкових декларацій для подальшого  огляду, але в деяких випадках даний термін може бути подовжено. Зміни в податковій системі України можуть мати зворотну силу та впливати на раніше подані Товариством документи і перевірені податкові декларації.

Хоча керівництво Товариства вважає, що Товариство має достатньо засобів для покриття податкових зобов'язань, заснованих на своєму розумінні чинного податкового законодавства, існує ризик того, що податкові органи України можуть зайняти іншу позицію відносно спірних питань. Ця невизначеність обумовлює існування у Товаристві ризику того, що можуть бути донараховані податки, пені та штрафи, які можуть бути суттєвими, чи законодавчо-нормативні наслідки.

Юридичні питання

У ході звичайної діяльності Товариство виступає стороною судових позовів і претензій. На думку керівництва ймовірні зобов'язання (при їх наявності), що виникають в результаті таких позовів або претензій не матимуть істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати діяльності Товариства в майбутньому.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює "Резерв майбутніх витрат і платежів" для оплати відпусток, які не були використані в поточному періоді (забезпечення майбутніх витрат та платежів на виплату відпусток), визнаються під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні компенсації за відпустки, та визначаються за обліковою оцінкою ресурсів, необхідних для компенсації. Сума забезпечення на виплату відпусток визначається розрахунково.

При формуванні забезпечення (резерву) оплати відпусток Товариство керується МСБО 19 "Виплати працівникам".

Визнання доходів

Доходи визначаються, якщо існує висока вірогідність того, що Товариство отримає економічні вигоди, а доходи можуть бути вірогідно визначені.

Доходи визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів. Дохід від наданих послуг визнається у звіті про сукупний дохід у тому періоду, в якому ці послуги були надані.

Товариство планує отримувати  дохід від факторингової діяльності у вигляді отримання боргів на умовах згідно договору факторингу та інші доходи, які передбачено чинним законодавством.

Доходи оцінюються за справедливою вартістю винагороди, отриманої від такої, що підлягає отриманню, за вирахуванням знижок, бонусів і податків з продажу.

Резервний капітал, згідно з статутними документами Товариством не нараховується.

Додатковий капітал - це сума внесків учасників понад зареєстровану частину.

Товариство формує резерв, згідно Облікової політики Товариства за моделлю очікуваних збитків відповідно до вимог МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Товариство використовує бізнес-модель, метою якої є утримання активів для одержання боргових грошових потоків шляхом одержання договірних боргових платежів протягом строку дії інструмента, котрі є суто виплатами основної суми, процентів та неустойки на непогашену частку основної суми, та обліковує за чистою реалізаційною вартістю, за мінусом резерву сумнівних боргів.

Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом станом за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлена наступним чином:

До дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом було віднесено передплату зі сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору з заробітної плати співробітників  за 2025 рік.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2025 року представлена наступним чином:

До складу  Дебіторської заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року віднесено дебіторську заборгованість за розрахунками по факторинговим операціям з продажу безнадійної заборгованості.

Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року представлена наступним чином:

Дебіторська заборгованість по розрахункам з нарахованих доходів у вигляді відсотків нарахованих за виданими, але не погашеними кредитами, як фізичним, так і юридичним особам представлена наступним чином:

Рух резервів на очікувані кредитні збитки по нарахованим відсоткам за виданими, але непогашеними кредитами, за рік що закінчився 31 грудня 2024 та рік що закінчився 31 грудня 2025 року представлений наступним чином:

Інша дебіторська заборгованість за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, представлена наступним чином:

Рух заборгованості по кредитах за 2024 та 2025 роки представлений наступним чином:

Рух резервів на очікувані кредитні збитки по наданим кредитам, але непогашеним, за рік що закінчився 31 грудня 2024 та 31 грудня 2025 року представлений наступним чином:

Товариство використовує бізнес-модель, метою якої є утримання активів для одержання договірних грошових потоків шляхом одержання договірних платежів протягом строку дії інструмента, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми, та обліковує за амортизаційною вартістю.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

площа АРСЕНАЛЬНА, буд. 1-Б, ПЕЧЕРСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, 01010, Україна

площа АРСЕНАЛЬНА, буд. 1-Б, ПЕЧЕРСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, 01010, Україна

відсутні

Товариство з обмеженою відповідальністю "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" (далі - "Товариство") є Фінансовою компанією, суб'єктом господарської діяльності, яке функціонує на принципах ініціативності, економічної та правової самостійності, прибутковості.

Офіційна сторінка в інтернеті: https://mycredit.ua.

Адреса електронної пошти: [email protected].

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС"

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно подає фінансовий стан Товариство з обмеженою відповідальністю "1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ" станом на 31 грудня 2025 року, а також результати його станом на 31.12.2025 року, рух грошових коштів та зміни в капіталі, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - "МСФЗ").

Склад цієї інформації визначається професійним судженням керівництва Товариства.

З 24 лютого 2022 року триває масштабна агресія росії проти України. Російська армія веде бойові дії на Донбасі та півдні України, а також щоденно обстрілює цивільне населення, рушить промислову та цивільну інфраструктуру. Російська федерація вже третій рік веде масштабну війну проти України (агресія Росії триває із 2014 року) із застосуванням усіх видів озброєння.

Президент України своїм Наказом від 24 лютого 2022 року № 64/2022 запровадив в Україні воєнний стан, який в цей же день було затверджено Верховною радою України. Відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 69/2022 в Україні оголошено проведення загальної мобілізації військовозобов'язаних та резервістів.

Збройна агресія російської федерації має надзвичайно значні негативні наслідки для економіки та фінансового сектору України, масштаби яких продовжують збільшуватись. На дев'ять найбільш постраждалих регіонів припадає 30% національного BBП. Багатьом підприємствам на цих територіях довелося призупинити свою роботу. Порушені транспортно-логістичні взаємозв'язки між регіонами, значної шкоди завдано інфраструктурі, загинули тисячі громадян України, а мільйони громадян стали біженцями, що також вплинуло на перерозподіл робочої сили та нестачу кваліфікованих кадрів. Все це матиме довгострокові наслідки для економіки України та її банківського сектору. Валовий внутрішній продукт України у 2022 році впав на 28,8%, у фактичних цінах він становив 5 трлн 239 млрд грн., а інфляція за оцінками НБУ, становила 26,6% за підсумками року. Після різкого падіння в 2022 році, протягом 2023 року, економіка України почала повільне зростання та за підсумками року, ріст ВВП становив ВВП 5%, інфляція зросла на 5,1%. В 2024 році зріст ВВП сповільнився в порівнянні з 2023 роком, та склав (за оцінкою НБУ) 3,4%.  У 2025 році економічна динаміка продемонструвала певне сповільнення порівняно з 2024 роком. Якщо у 2024 році економіка адаптувалася до умов війни, то за підсумками 2025 року цей показник, за попередніми оцінками Мінекономіки та НБУ, становить близько 1,8% - 2,2%. Це свідчить про поступове зниження темпів економічної активності, що може бути пов'язано з високою інфляцією, зростанням витрат бізнесу та обмеженим внутрішнім попитом. Таким чином, економіка демонструє позитивну, але вкрай слабку динаміку, яка сигналізує про вразливість до внутрішніх і зовнішніх шоків та потребує стимулюючих заходів для підтримки відновлення.

Валютний ринок в Україні продовжує працювати в режимі значних обмежень, які були запроваджені в умовах воєнного стану, курс долара продовжує зростати. Станом на 31.12.2025 року курс долара, встановлений НБУ складав 42,3878 грн. за 1 долар США.

Країни, які в певний період свого становлення проходили через збройні конфлікти, використовували різні комбінації режимів монетарної та фіскальної політики для забезпечення цінової та фінансової стабільності, а також відновлення економіки. Такий досвід не завжди був успішним і залежав насамперед від унікальних внутрішніх та зовнішніх умов, масштабу втрат та міжнародної допомоги, що унеможливлює напрацювання універсальних рецептів антикризової політики. Однак, деякі закономірності простежити можна. Так, фіксація обмінного курсу є доволі поширеним та дієвим заходом зі стабілізації макрофінансової ситуації на початку воєнних дій, але шкодить макрофінансовій стабільності у разі надмірно тривалого збереження такого режиму. Масштабна ж монетизація дефіциту державного бюджету генерує суттєві ризики для фінансової стійкості. Успішні стабілізаційні плани здебільшого передбачають проведення жорсткої та незалежної монетарної політики, фіскальну консолідацію, структурні реформи та використання ринкових інструментів для наповнення бюджету.

Надзвичайно важливу фінансову підтримку Україні надають міжнародні фінансові організації. Значну фінансову та військову допомогу Україні надають США, Великобританія, Канада, країни Євросоюзу та інші демократичні країни.

Робота Товариства протягом 2025 року, не  відзначалась темпами зростання. Якщо за 2024 рік було видано 1 024 тис. кредитів на суму 5,0 млрд. грн., то протягом 2025 року видано 909 тис. кредитів на суму 3,6 млрд. грн.  Середня сума виданого кредиту зменшилась з 4 915 грн. до 4 045 грн.

Зміни в обліковій політиці та принципах розкриття інформації

Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснень

Наступні нові стандарти та тлумачення набули чинності та стали обов'язковими до застосування з 01 січня 2025 року.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Класифікація зобов'язань як поточні та непоточні"

Поправки до МСБО 1 уточнили критерії класифікації зобов'язань як поточних або непоточних. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичні права підприємства на відстрочку погашення зобов'язань на звітну дату. Якщо підприємство має юридичне право відстрочити погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців, таке зобов'язання класифікується як непоточне.

З врахуванням того факту, станом на кінець 2025 року компанія не мала короткострокових фінансових зобов'язань, які передбачали б відстрочку їх виконання на строк, що перевищує 12 місяців, впровадження зазначених поправок не мало суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Непоточні зобов'язання зі спеціальними умовами"

Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов'язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов'язане з подіями після звітної дати. Тепер зобов'язання, пов'язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати.

Дані поправки не мали суттєвого впливу на облікові політики та фінансову звітність Товариства.

Зміни до МСФЗ 16 "Оренда" - "Орендне зобов'язання в операціях продажу та зворотної оренди"

Поправки уточнюють вимоги до оцінки зобов'язань з оренди у випадках продажу з наступною зворотною орендою. Зокрема, поправки вимагають визначення платежів з оренди таким чином, щоб сума визнаного прибутку відповідала лише тим правам, які було передано орендодавцю.

Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "Угоди про фінансування постачальника".

Поправки уточнюють вимоги щодо розкриття інформації про угоди з фінансування постачальників, які дозволяють компаніям передавати свої зобов'язання перед постачальниками фінансовим установам. Зміни спрямовані на покращення прозорості звітності щодо руху грошових коштів, класифікації зобов'язань та ризиків ліквідності. У розкриттях вимагається зазначати умови таких угод, діапазон строків платежів, обсяги зобов'язань та вплив на фінансові показники.

Дані поправки не мали суттєвого впливу на облікові політики та фінансову звітність Товариства.

Наступні нові стандарти та тлумачення, які опубліковані та застосування яких стає обов'язковим з 01 січня 2025 року або пізніше:

Товариство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на проміжну фінансову звітність у період початку їх застосування.

Однак, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження можливо матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Товариство буде здійснювати аналіз, вивчення та підготовку до звітування за новим стандартом, насамперед із визначення оцінки впливу, перегляду облікової політики, агрегації даних, адаптації систем і процесів для підготовки фінансової звітності.

Товариство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Товариство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

Як зазначено в 3 Примітці, 24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну.

Станом на дату затвердження даної звітності активні військові дії проводяться у східних та південних регіонах країни, а також здійснюються ракетні удари по всій території країни, зокрема по об'єктах енергетичної інфраструктури, внаслідок чого вводяться обмеження на споживання електроенергії для промислових підприємств та домашніх господарств по всій країні.

Товариство продовжує операційну діяльність, та військові дії, що відбуваються після дати балансу, спричиняють суттєву невизначеність для Товариства в майбутньому, включаючи ризик втрати майна в результаті військових дій, повітряних атак та ракетних ударів, а також обмеженнями воєнного стану в Україні.

Весь рівень можливого впливу подальшого розвитку військових дій на бізнес Товариство невідомий, але його масштаби можуть бути серйозними.

Товариство не вбачає необхідності в коригуванні показників звітності з врахуванням цієї ситуації. Не було встановлено також інших не коригуючих подій, за якими була б необхідність розкриття інформації.

Жодних значних подій, які б могли  вплинути на коригування показників фінансової звітності, що сталися після звітної дати до дати затвердження фінансової звітності не було. Жодних коригувань не проводилось.

В Україні  приріст кумулятивного рівня інфляції за п'ятирічний період (2021 рік - 110%; 2022 рік- 126,6%; 2023 рік - 105,1%; 2024 рік - 110,7%; 2025 рік - 108,0%) становить 11,208 %, тому Товариство не застосовує до фінансової звітності МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції". Монетарні статті (дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти) - на будь-яку окремо взяту дату відображають свою поточну покупну вартість на цю дату, немає необхідності в коригуванні величини наявних монетарних статей на дату закінчення звітного періоду.

З огляду на короткостроковість більшості фінансових інструментів Товариства ним згідно застереження другого речення п. 3 МСБО 29 ("Необхідність перераховувати фінансові звіти згідно з цим Стандартом є питанням судження") прийнято рішення утриматися від індексації.

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. При аналізі кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Відповідно до МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін", пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При вирішенні питання про те, чи є сторони пов'язаними, береться до уваги зміст взаємовідносин сторін, а не тільки їх юридична форма.

Згідно п. 28 ст. 1 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", до пов'язаних осіб відносяться юридичні та фізичні особи згідно додатка 1:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС"

1.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС"

2."Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД"

ТОВ "МАЙ ПЕЙ"

Генеральний директор ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТАНДАРТ ФІНАНС" - Бутенко Тетяна Євгеніївна

Інші пов'язані сторони:

- "Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД";

- Гордієнко Наталія Іванівна;

- Катеринчик Роман Олегович;

-ТОВ "ФІНТЕХ ГЛОБАЛ";

Протягом 2025 року фінансова допомога пов'язаним особам не надавалась.

Пов`язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація корпоративна відсоткова електронна іменна". Протягом 2025 року пов`язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціям, у відповідності до серії. Заборгованість по нарахованих та не виплачених відсотках на дату 31.12.2025 року відображено в таблиці:

За 2025 рік загальна сума винагороди ключового управлінського персоналу складалася з короткострокових виплат і включена до складу адміністративних витрат у складі елементів операційних витрат на заробітну плату Форми 2 "Звіт про фінансові результати" ("Звіт про сукупний дохід") та становила  5 429 тис. грн. (за 2024 рік - 4 735 тис. грн.).

Основні засоби, що були придбані Товариством, наведені за його історичною собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та будь – яких накопичених збитків від зменшення корисності. Основним засобом визнається актив, якщо очікуваний термін його корисного використання (експлуатації) більше року та вартість дорівнює або більше 20.000 грн. Амортизація основних засобів розраховується із використанням прямолінійного методу.

Строк корисного використання основних засобів за групами: Група Строк корисного використання Витрати на поліпшення орендованих приміщень 5-20 років Машини та обладнання 5 років Інструменти, прилади та інвентар (меблі) 4 роки Витрати, що здійснюються для підтримання основних засобів у робочому стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від їх використання, визнаються витратами періоду. Заміни та удосконалення, які можуть продовжити строк корисної експлуатації чи значно покращити стан активу, капіталізуються.